Мы на осно а покупатель усн ндс товар возвращают

Если договором поставки возврат качественного товара не предусмотрен, при этом товар принят и оплачен покупателем, то все условия сделки по договору купли-продажи исполнены, договор не может быть расторгнут. В связи с этим «возврат» товара возможен только на условиях заключения нового договора купли-продажи.
Отметим, что цена договора определяется по соглашению сторон (ст. 424 ГК РФ). Это значит, что бывший покупатель может продать бывшему поставщику товар по той цене, которая будет установлена в новом договоре. При этом факт соответствия этой цены закупочной необязателен. Главное, для избежания претензий со стороны налоговых органов цена реализации не должна отклоняться более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени (ст. 40 НК РФ).
Поскольку при таком «возврате» товара поставщиком является сторона, применяющая общую систему налогообложения и являющаяся плательщиком НДС, то такой поставщик в силу положений п.п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ должен выставить счет-фактуру, предъявив покупателю к оплате дополнительно к цене реализуемых товаров соответствующую сумму налога.
В бухгалтерском учете операция при таком «возврате» будет отражена как обычная поставка товара:
Дебет 62 Кредит 90
— отгружен товар покупателю;
Дебет 90 Кредит 68
— начислен НДС;
Дебет 90 Кредит 41
— списана стоимость товара.
В случае заключения нового договора на приобретение товара у организации, применяющей УСН, оприходование товара у покупателя (бывшего поставщика) оформляется проводкой:
Дебет 41 Кредит 60
— оприходован полученный товар (в соответствии с ценой, установленной новым договором поставки).
В дальнейшем этот товар может быть реализован по той цене, которая будет согласована в договоре с новым покупателем.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
В рассматриваемой ситуации, когда поставщик применяет упрощенную систему налогообложения, а покупатель товара применяет общую систему налогообложения (ОСНО), возврат товара следует оформлять новым договором поставки, по которому покупатель становится поставщиком, а поставщик покупателем. При этом цена товара будет установлена по соглашению сторон. В соответствии с требованиями налогового законодательства дополнительно к указанной цене новый поставщик, применяющий ОСНО, предъявит покупателю сумму НДС. Начисленный поставщиком и уплаченный покупателем НДС поставщик перечислит в бюджет. У покупателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, сумма налога будет учтена в стоимости приобретенного товара (п. 2 ст. 170 НК РФ).

. надёжность, проверенная временем.

Обоснование позиции:
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ).
Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если:
— фактическое количество товара, переданное покупателю, не соответствует договору (ст. 466 ГК РФ);
— ассортимент переданных товаров не совпадает с ассортиментом, указанным в договоре (ст. 468 ГК РФ);
— в товаре обнаружены неустранимые недостатки (ст. 475 ГК РФ);
— комплектация товара не соответствует указанной в договоре (ст. 480 ГК РФ).
Стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть и иные основания для возврата товара продавцу.
При отсутствии таких оснований для возврата покупатель не вправе требовать от продавца возврата уплаченных денег в рамках действующего договора купли-продажи. Однако возврат товара возможен по обоюдному согласию сторон: тем самым договор необходимо считать расторгнутым в порядке п. 1 ст. 450 ГК РФ (по соглашению сторон).
Соглашение о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное (п. 1 ст. 452 ГК РФ).
Согласно п. 2 ст. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают друг другу то, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора (п. 4 ст. 453 ГК РФ).
Однако, если договор купли-продажи был полностью (и надлежащим образом) исполнен, он уже не может быть расторгнут, поскольку все обязательства прекратились в силу п. 1 ст. 408 ГК РФ. Следовательно, «обратную» передачу товара и «возврат» уплаченных денег можно осуществить, заключив новый договор купли-продажи этого товара между покупателем уже как продавцом и поставщиком, выступающим в качестве покупателя.
Таким образом, возврат качественного товара может быть предусмотрен и не предусмотрен первоначальным договором купли-продажи. Рассмотрим обе ситуации.

Читайте также:  Фтс получение взятки

Чтобы выяснить причину брака, вы можете провести экспертизу за свой счёт. Если окажется, что товар испортил сам покупатель, не принимайте его назад и просите возместить стоимости экспертизы. Покупатель обязан это сделать.

Возврат некачественного товара

  • Прошло больше 14 дней с даты покупки.
  • Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
  • Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.
    Перечень товаров, которые не подлежат возврату

Сдавайте отчётность в три клика

  • Заменить его на товар этой же или другой марки. Если цена товаров разная, то он доплачивает или вы возвращаете ему разницу.
  • Уменьшить цену, за которую он купил товар.
  • Бесплатно устранить недостатки товара или возместить расходы на их исправление покупателем.
  • Вернуть деньги за товар — встречается чаще всего.

У продавца появляется право на вычет в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ. В книге покупок он делает запись либо на основании выписанного ранее счета-фактуры, либо на основании корректировочного счета. Об этом ниже будет рассказано подробнее.

Как часто у Вас есть необходимость обращаться к юристам/нотариусам?
По мере необходимости.
43%
Постоянно, в том числе и по работе.
26%
Консультируюсь онлайн через интернет, так проще и удобней.
31%
Проголосовало: 100

В товарной накладной стоит указать, что составлен акт о выявленных недостатках и выставлена претензия поставщику. При этом сам акт необходимо составить сразу же после обнаружения недостатков. При наличии правильно оформленных документов у покупателя есть шанс подтвердить в суде факт и срок хранения бракованного товара, а значит, и компенсировать свои расходы по хранению бракованного товара до момента его вывоза продавцом (постановление ФАС Поволжского округа от 20.11.2013 № А55-34907/2012).

Читайте также:  На каких маршрутах автобусов действует пенсионный проездной фото

Какими документами оформляется возврат товара

Если поставленный товар возвращается не целиком, а лишь в какой-то части (при этом причина возврата неважна), то имеет место уменьшение количества, а значит, и стоимости отгруженных ранее товаров. Значит, в соответствии с п. 13 ст. 171 и п. 10 ст. 172 НК РФ, продавец должен оформить корректировочный счет-фактуру при возврате товара от покупателя, не являющегося плательщиком НДС.

Также важно отметить деятельность с участием посредников. Такое возможно в трех видах соглашений: по договору поручения, по договору комиссии и договору агентирования. Так, если комитент выступает в роли плательщика НДС, вторая сторона, находящаяся на системе УСН, должна предъявить счет, где будет обозначена сумма налога. И в таких обстоятельствах вторая стороне может не платить НДС, что зафиксировано в письме МинФина №03/07/09/11 от 12.05.2011г.

  • В соглашении обозначать стоимость, как общую, так и без НДС, а также отдельно сам налог на добавленную стоимость.
  • Чтобы поставщик выполнял расчет налога и задекларировал его.
  • Чтобы поставщик держал покупателя в курсе актуальной информации по операциям из п.2.

Характеристика УСН и ОСНО, их сходства и отличия

  • в условиях, когда поставщик состоит на упрощенной системе, плательщик не вправе предоставить для вычета НДС;
  • в условиях, когда поставщик также состоит на ОСНО, плательщик вправе предоставить для вычета НДС и, тем самым, сэкономить.

Особым случаем налогообложения является посредничество. Эта деятельность может осуществляться по 3 видам договоров: поручения, комиссии, агентирования. При этом в качестве комиссионера и агента организация может выступать от своего имени. Об оформлении посредничества подробнее читайте в наших статьях: Агентский договор на оказание посреднических услуг, Договор комиссии по ГК РФ (образец).

Поставщик на УСН выписал счет-фактуру: обязанность уплатить НДС

При общем режиме каждый участник цепочки движения товара, от сырья до готовой продукции, в силу требования закона прибавляет к цене НДС. Исчисляя налог к уплате, продавец — участник цепочки движения товара уплачивает не все 18% налога, а только 18% со своей наценки. Налог, который он уплатил своему поставщику в составе цены этого товара, может быть вычтен из общей суммы налога.

Читайте также:  Налоговая декларация 3 ндфл статусы в фнс

Почему важен режим налогообложения стороны по сделке

Учитывая, что начисление НДС не является установленной законом обязанностью и одновременно обременительно для поставщика на УСН, при достижении договоренности об этом необходимо предусмотреть соответствующие обязанности в соглашении сторон.

  • если товар был доставлен не надлежащего качества или не тот, что указан в заказе
  • если товар не был оплачен в установленный договором срок
  • согласно законодательства, товар является отгруженным тогда, когда он полностью оплачен

Распространенные случаи возврата товара

  • в случае недопоставки;
  • поставки с нарушением ассортимента
  • поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки
  • наличия брака);
  • обнаружения некомплекта
  • если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару.

Возврат товара при УСН

Налоговый кодекс РФ не дает исключений для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС.

Если лицо покупает что-либо у компании на ОСН, то для продавца не важна система обложения партнера. При реализации он начисляет налоги, а покупатель учтет товары по правилам на упрощенке. Сложности появляются при возвращении объекта, который принимался к учету. Эта операция имеет название обратной реализации.

Особенности возврата товара с НДС при УСН для ИП

В этой ситуации каждая приходная операция будет подконтрольна налоговикам. Специалисты ФНС получат доступ ко всему перечню денежных поступлений субъекта хозяйствования. Если для таких налогоплательщиков оставить обязанность по декларированию, сложится ситуация, в которой упрощенец будет дублировать сводную информацию из базы данных ФНС.

Продажа товара с ндс купленного без ндс

Плательщиками НДС являются только ИП и организации на основной системе налогообложения. Облагается налогом при УСН безвозмездная передача товара и по какой ставке? По упрощенке могут работать только ЧП? сайт бухгалтеров Мы ООО покупаем товары у ИП, как быть с НДС, если ИП стоит на УСН? Возврат товара с НДС при УСН имеет ряд особенностей, так как в соответствии с разъяснениями финансового и фискального ведомств, отражение в учете не зависит от того, был ли оприходован товар покупателем.

Примечание: если ИП или организация выставила контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она обязана будет уплатить полученную от покупателя сумму налога в бюджет, но возместить ее из бюджета она не сможет.

Порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Заявительный порядок возврата НДС могут использовать только некоторые категории налогоплательщиков, отвечающие определенным условиям. В рамках заявительного порядка возврат налога производится до окончания камеральной налоговой проверки.

Особенности возмещения НДС в заявительном порядке

ООО «Сталь» реализовало товаров на сумму 1 650 000 руб. (в том числе НДС 251 695 руб.), и закупила материалов на 550 000 руб. (в том числе НДС 83 898 руб.). НДС к уплате в бюджет составит 167 797 руб. (251 695 – 83 898).

Оцените статью
Поможем защитить Ваши интересы
Добавить комментарий