Можно ли при долевой собственности передать право вазврата подоходного налога другому супругу

Содержание

Нужно отметить, что если расходные документы не были утеряны, а стоимость продаваемой долевой собственности незначительно превышает затраты по ее приобретению, то такой вид расчета будет наиболее выгоден.

Если жилье было приобретено супругами в общую совместную собственность, каждый из них по умолчанию имеет право на вычет в размере 50 % от стоимости объекта недвижимости, но не больше 2 000 000 руб. (не более 1 000 000 руб., если недвижимость была куплена до 01.01.2014 года).

Распределение суммы вычета между совладельцами

В таком случае, остальные созаемщики могут претендовать на вычет, если представят в ФНС письменную доверенность о передаче денежных средств для погашения процентов по кредиту человеку, который фактически производит их уплату (по данному вопросу желательно получить дополнительную консультацию в налоговой инспекции по месту жительства).

Если по документам все оплачивал один из супругов или в них указана общая сумма на двоих супругов, они могут распределить вычет в любой пропорции — письмо Минфина от 01.06.2015 N 03-04-05/31428. Например, при наличном расчете продавец написал расписку с тем, что он получил всю сумму от ФИО первого и второго супруга. Или вся сумма продавцу была перечислена с банковского счета одного из супругов.

Первый супруг может получить оба вычета за второго супруга (точнее распределить их полностью на себя), даже когда: 1) Второй супруг не работает, в декрете, работает неофициально или индивидуальный предприниматель. То есть он не платит НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. При этом второй супруг не теряет право получить вычеты с другой купленной недвижимости, если ранее не получал их — письмо Минфина от 10.03.2015 N 03-04-05/12335. 2) Второй супруг ранее получал вычеты, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]

Как часто у Вас есть необходимость обращаться к юристам/нотариусам?
По мере необходимости.
41.86%
Постоянно, в том числе и по работе.
26.74%
Консультируюсь онлайн через интернет, так проще и удобней.
31.4%
Проголосовало: 86

Виды вычетов, их сумма и максимальный размер

Здравствуйте. В данной статье я подробно расскажу о том, как супруги могут получить вычет друг за друга, когда этого нельзя сделать или в этом нет смыла. Дополню все это примерами. Ниже я буду перечислять не муж или жена, а первый и второй супруг. Так будет проще все понять.

Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественный вычет по ипотечным процентам.

Читайте также:  Можно ли сдать декларацию через мфц индивидуальному предпринимателю

В налоговый орган подается пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и платежные документы на приобретение квартиры. Если вы решили перераспределить расходы, дополнительно прикладывается заявление на распределение вычета.

Как распределяется вычет между супругами при покупке жилья в общую долевую собственность

В этом случае выгоднее оформить налоговые вычеты не по платежам, а перераспределить расходы поровну. Тогда каждый из супругов получит по 2 млн, и на счета вернется по 260 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного налога (520 тыс. в сумме).

Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Соответственно, по своему желанию и вне зависимости от распределения основного вычета супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.

Зачастую, недвижимое имущество в общую собственность приобретается супругами. Это делается по совету риэлтора или сама семейная пара выбирает такой вид владения, чтобы в дальнейшем не возникало спорных ситуаций. Однако это отрицательно сказывается на процессе оформления имущественного налогового вычета.

Распределение налогового вычета при долевой собственности

Маловероятно, что оба собственника имеют равный уровень дохода. Желая быстрее получить перерасчет, граждане рассматривают возможность распределить объем в пользу собственника с большей заработной платой. При долевой собственности так сделать нельзя.

Можно ли получить налоговый вычет за супруга при долевой собственности?

Во втором случае налоговый вычет можно перераспределить на супруга (супругу), но не более двух миллионов рублей (в общем объеме). Это оговорено в Письме ФНС № БС-3-11/1367 и ФЗ № 212 «О внесении изменений в ч.2 ст.220 НК РФ» от 23.07.2013 года.

  1. Подготовить документы.
  2. Обратиться в налоговую службу по месту регистрации. Сотрудник госучреждения должен удостовериться, что заявитель имеет право на получение вычета. На протяжении 30 дней в адрес налогоплательщика придет уведомление с подтверждением правомерности применения льготы.
  3. Обратиться к бухгалтеру предприятия с заявлением о снижении базы НДФЛ.

Вопрос о возможности использования «детского» имущественного налогового вычета долгое время оставался спорным. Считалось, что дети не получают доход, а значит и на льготы по налогам прав не имеют. Изменения были введены Постановлением Конституционного Суда РФ №5-П от 13.03.2008 г. Согласно документу, поскольку ребенок находится на попечении родителей, они, заботясь о благосостоянии несовершеннолетнего, несут расходы, а значит, и могут получить вычет. Это правило распространяется на случаи, когда ни один из супругов не имеет права собственности на долю в квартире.

Если доля принадлежит несовершеннолетнему

Если бы у супругов была куплена еще одна квартира до 2014 года, и они использовали вычет в размере 2 млн. руб. (или меньше), применить его повторно они бы не смогли, даже при условии неполного его использования. А воспользоваться льготой при уплате процентов по ипотеке — вполне.

Читайте также:  Освобождены ли от транспортного и земельного налога пенсионеры в г учалы рб или еще надо иметь ветеран труда

Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.

Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.

В каком размере

Даже если заявление в налоговый орган уже было подано, у супругов может возникнуть желание изменить ранее поданное заявление. Верховный Суд РФ в определении № 5-КГ17-53 указал, что перераспределить вычет снова можно по решению супругов. Налоговые органы могут возражать против такого перераспределения, но судебная практика на данный момент на стороне налогоплательщиков.

Для возврата суммы расходов по ипотеке нужно составить заявление (соглашение) о распределении процентов по ипотеке между супругами. Заявление предоставляют в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ (о том, как правильно заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет по процентам по ипотеке, читайте тут). Заявление можно составить в произвольной форме, но в каждом отделении ФНС представлены стенды с образцами заполнения этого документа.

В чем разница между долевой и совместной собственностью?

При долевой собственности вместе с декларацией нужно предоставить заявление о распределении долей, которое составляется при оформлении собственности. При этом, при покупке жилья до 2014 года вычет по процентам распределяется на такие же пропорции, как и по основному вычету, а при покупке недвижимости после 2014 года супруги могут установить другие пропорции.

  • Отправка документов в ФНС по почте или лично. Если налогоплательщик зарегистрирован в личном кабинете на сайте ФНС России, он может отправить декларацию в электронном виде, подписав ее ЭЦП, и прикрепить к ней все необходимые документы.
  • По окончании камеральной проверки, которая длится 2 месяца, осуществляется перевод денежных средств на счет налогоплательщика, что производится в течение месяца.
  • Как получить ипотечный возврат?

      Сбор правоустанавливающих документов. Для получения вычета нужно собрать пакет документов: копию паспорта (оригинал предъявляется налоговому агенту), договор об ипотеке, график погашения кредита, справка о выплаченных процентах за отчетный период с подтверждением об отсутствии просрочек по платежам, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, и заявление на вычет процентов по ипотеке.

    Закон предусматривает, что вы вправе подать уточненную декларацию, если вы совершили ошибку. Ваша ошибка — это первый вариант распределения. Вы вправе ее исправить. Для этого вы можете составить новые, уточненный декларации и прописать в них другой порядок распределения. Потребуется и новое соглашение. Проблема в том, что пересчитать вычет и сумму налога придется за весь период в течение которого вы его получали. Изменить его только с того года, когда вы решили поменять пропорцию нельзя.

    Во всех ситуациях право на вычет получает как муж, так и жена. Конечно при условии, что у каждого из них такое право есть в принципе. То есть они не использовали вычет в прошлом, квартира не покупалась за счет денег гос. бюджета, материнского капитала или у близкого родственника.

    Читайте также:  Одноступенчатое движение тмц

    Кто из супругов имеет право на налоговый вычет

    Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже).

    Данное заявление оформляется по форме налогового органа и пишется на имя руководителя территориального налогового органа. В данном заявлении помимо суммы на возврат необходимо указать банковские реквизиты вашего счета на возврат налога.

    Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, при приобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает 13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с части основной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.

    Налоговый вычет при долевой собственности

    В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит, то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять не нужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов, стоимость имущества и подписи сторон.

    При оформлении в долевую собственность не только супругов, но и детей законодательно предоставлена возможность получить за них положенный вычет. Например, при покупке квартиры за 3 млн. рублей и распределении долей между членами семьи равными частями либо отец, либо мать ребенка могут получить долю вычета за своего ребенка. Каждый получит на свой счет следующие суммы компенсации:

    С 01/01/2014 года согласно законодательству ограничение по вычету закрепляется не за недвижимостью, а за налогоплательщиком. При аналогичной ситуации вернуть супруги смогут налог со всей стоимости (3 млн. рублей): 2 млн. рублей с мужа и 1 млн. рублей с жены.

    Оформление собственности на одного

    После 01/01/2014 года при равном распределении долей возврата налогового вычета каждый мог воспользоваться суммой в 1,5 млн. рублей и получить на свой счет по 195 тыс. рублей. Общая сумма возврата для семьи в этом случае составляет 3 млн. рублей.

    На общую совместную собственность всегда выдается только одно свидетельство о праве собственности. При этом квартира может быть оформлена как на обоих супругов, так и только на одного из них. Если свидетельства два и более, то собственность у Вас общая долевая, и правила, о которых мы расскажем в этой статье, на Вас не распространяются.

    Что такое общая совместная собственность?

    Если же расходы меньше 4 млн рублей, вычет распределяется в любой пропорции по желанию супругов. Это может быть, например, 50/50 или 30/70. Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты.

    Максимальный размер налога к возврату

    Однако лишь то, что квартира куплена законными супругами, еще не означает, что собственность является общей совместной. Тот факт, что Вы состоите в браке, не лишает Вас права определить точный размер доли, приходящийся на каждого из вас, и зарегистрировать квартиру в общую долевую собственность. Эти два вида оформления права собственности в целях получения имущественного вычета кардинально различаются. Чтобы не совершить ошибку при оформлении документов на возврат налога необходимо точно определить в какую собственность оформлена квартира (или иная жилая недвижимость) – совместную или долевую.

    Оцените статью
    Поможем защитить Ваши интересы
    Добавить комментарий