Налоги со стипендии при учебе за границей

Таким образом, в соответствии с пунктом 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, выплачиваемые указанным лицам этими организациями.

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц стипендий, выплачиваемых организацией по ученическим договорам, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Обзор документа

На стипендии, выплачиваемые организацией своим работникам или лицам, ищущим работу, в соответствии с ученическими договорами в порядке, предусмотренном Трудовым кодексом, положения пункта 11 статьи 217 Кодекса не распространяются, и такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Спасибо за ответ. Вы пишите, что у налоговых резидентов налогом облагается лишь доход от источников в РФ. Однако НК говорит, что резиденты облагаются налогом по всем источникам — как российским, так и зарубежным.

Давайте думать вместе — ст. 209 НК РФ (пункт 1) говорит о том,что объект налогообложения — это доход для граждан — налоговых резидентов РФ от источников в РФ и для граждан (не налоговых резидентов РФ) от источников в РФ. Получается у вас будет доход от «иностранного» источника и более того, денежные средства «пересекать» границу РФ даже не собираются. Мое мнение — тут не надо декларировать такие доходы в рамках нашего НК РФ.

НДФЛ со стипендий на учебу за рубежом из иностранных фондов

Подскажите, пожалуйста, будет ли оплата обучения за меня и стипендии, выплачиваемые мне, облагаться НФДЛ в РФ? Как я понимаю, данный вопрос актуален только для лет моего налогового резидентства в России. В НК РФ не содержится положений, прямо говорящих про стипендии и оплату обучения из зарубежных фондов в зарубежных вузах. Какие риски есть на практике в случае недекларирования таких доходов?

Читайте также:  Мошенничество безналичные деньги

Иностранный студент в январе 2019 года получил доход в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ. Каковы действия образовательного учреждения, если студент является налоговым резидентом РФ по НДФЛ и от образовательного учреждения:

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Перечень доходов, относящихся к доходам, полученным в натуральной форме, в п. 2 ст. 211 НК РФ открыт и включает, например, полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в его интересах услуги на безвозмездной основе.

Налоговое резидентство студента

По второй ситуации в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, если до конца 2019 года образовательное учреждение не осуществит такому студенту выплату, из которой сможет удержать НДФЛ, то до 01.03.2020 оно будет обязано письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

* Статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства. В соответствии с письмом Минфина России от 15.04.2010 г. № 03-04-05/7-203 документом, подтверждающим статус учебного заведения, может выступать Устав, где определены цели создания учебной организации.

Кому полагается налоговый вычет на обучение за рубежом?

Согласно письму Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/[email protected] «О направлении информации» для получения социального налогового вычета на обучение необходимо предоставить следующие документы (со стороны налогоплательщика):

Когда можно оформлять налоговый вычет за обучение за рубежом?

Важно понимать, что в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации форма обучения не имеет значения в том случае, если налогоплательщик претендует на получение социального налогового вычета на собственное обучение.

«Должны ли граждане Республики Беларусь, долгосрочно проживающие и работающие за рубежом, подавать налоговую декларацию и платить налоги в Беларуси? Должны ли они предоставлять (и в какой форме) какие-либо документы в налоговые органы РБ? Речь идет о тех, кто выехал на работу по временным визам, т.е. сохраняющим прописку в РБ. В частности, хотелось бы спросить о Германии. Правда ли, что Беларусь продолжает использовать соглашение СССР-ФРГ от 1981 года, где говорится, что подоходный налог уплачивается в той стране, где человек проживает большую часть времени, то есть более 183 дней в году?» (Юрий Д., читающий Интернет-версию «ЧС» в Германии)

Читайте также:  Московская прописка районы

Раздел форума:

Что касается декларирования доходов, то в соответствии с пунктом 2 статьи 16 Закона при получении дохода за границей или из-за границы (независимо от вида таких доходов) в течение года физические лица в 30-дневный срок со дня получения дохода представляют в налоговый орган по месту регистрации в качестве налогоплательщика Республики Беларусь декларацию, в которой указывают размер фактически полученного дохода и размер предполагаемого дохода до конца календарного года. Таким образом, законодательство Республики Беларусь не предусматривает исключения, и декларация по доходам, получаемым за границей, должна быть представлена в любом случае. Следует обратить внимание на то, что в случае, когда в указанный период физическое лицо не находилось на территории Республики Беларусь, то днем получения дохода для целей определения срока представления декларации считается день его прибытия на территорию Республики Беларусь (за исключением случаев прибытия на территорию Республики Беларусь в выходные дни, а также дни государственных праздников и праздничные дни, объявленные нерабочими).

Автор темы:

В случае если доходы получены в тех государствах, с которыми не заключены соглашения, налогообложение происходит несколько иначе. Эти доходы подлежат налогообложению в Республике Беларусь, независимо от того облагались ли они налогом в иностранном государстве. Суммы подоходного налога, уплаченные за границей в соответствии с законодательством иностранных государств гражданами Республики Беларусь, засчитываются при уплате ими подоходного налога в Республике Беларусь при условии, если представлены заключение или справка, подтвержденные налоговой службой (иной компетентной службой государства, в функции которой входит взимание налога) соответствующего иностранного государства. При этом размер засчитываемых сумм подоходного налога, уплаченных за границей, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в Республике Беларусь в отношении дохода, полученного за пределами республики. Иными словами, если основной доход гражданин Республики Беларусь получает в нашей стране, а за рубежом получена незначительная сумма дохода, однако с него налог уплачен в размере, превышающем тот, который был бы уплачен в Республике Беларусь, сумма превышения не будет зачтена при исчислении подоходного налога с дохода полученного на территории Республики Беларусь.

Читайте также:  Можно ли сдать форменную одежду при увольнении

В текущем году — через работодателя. Если вы сейчас заплатите за обучение на первом курсе, то сможете вернуть уплаченный налог с начала года — в пределах 15 600 Р . Нужно подать заявление о подтверждении права на вычет и дождаться уведомления из налоговой. Его выдают в течение 30 дней.

Я работаю по трудовому договору и плачу налог на доходы. То есть теоретически я могла бы получить вычет и вернуть налог. Но возникает вопрос: смогу ли я получить вычет, если оплачу учебу сестры? И можно ли вообще возвращать налог, если учеба не в российском вузе?

Кому выгоднее заявлять вычет на обучение

  1. Договор с университетом, переведенный на русский язык.
  2. Подтверждение, что университет занимается образовательной деятельностью.
  3. Справка или условие в договоре, что это очное обучение.
  4. Документы, которые подтверждают ваше родство с сестрой.
  5. Платежные документы на ваше имя.

Процесс поступления не назвать простым, все дело в бюрократии и необходимости хорошо знать французский язык (преподавание на английском будет платным). Высокие расходы на проживание и питание можно частично компенсировать стипендией от Посольства Франции в России (об этом было выше).

То есть, даже имея согласие зарубежного вуза на зачисление, можно было остаться без гранта. Сейчас вообще непонятно, будет ли продолжен набор. Если это произойдет – эту программу стоит рассмотреть среди приоритетных.

Грант из российского бюджета

Отправиться на учебу за границу вполне реально за счет российского бюджета. Еще 5 лет назад правительством была одобрена специальная программа «Глобальное образование». Ее создали для того, чтобы молодые россияне могли отучиться в престижном зарубежном вузе и вернуться на работу в Россию.

Оцените статью
Поможем защитить Ваши интересы
Добавить комментарий