Налог на строящию квартиру

Содержание

Вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет в 2021 году и получить имущественный вычет за 2020 год, то есть год подписания Акта приема-передачи жилья. То, что право собственности оформлено в 2021 году, роли не играет.

Когда вы берете жилье на вторичном рынке, вы заключаете договор купли-продажи и сразу оформляете право собственности. При покупке же квартиры в строящемся доме между заключением договора и получением права на квартиру может пройти немало времени.

Если квартира куплена по договору переуступки прав требования

  • когда можно подавать документы в ИФНС для получения вычета за квартиру, купленную в новостройке?
  • нужно ли ждать официальную регистрацию права или достаточно иметь на руках подписанный договор?
  • может ли факт полной оплаты жилья быть основанием для получения налогового вычета?

Если следовать всем требованиям налогового законодательства, то подавать налоговую декларацию все же нужно. Ведь доход Вы получили в размере 1,43 млн рублей. В декларации это должно быть отражено в разделе «Доходы». А в разделе «Имущественные налоговые вычеты» нужно отразить сумму расходов, связанных с получением доходов (приобретением прав на квартиру) в сумме 1,43 млн рублей. Таким образом получится, что доход равен нулю, и налог уплачивать не нужно.

Что касается вопросов налогообложения, здесь речь идет не о факте владения недвижимостью, а о факте получения дохода. Если Вы уступили свои права покупателю за ту же сумму, которую уплатили застройщику по договору участия в долевом строительстве, то никакого дохода не возникло. В этом случае Вы никаких налогов не платите.

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Вы купили квартиру по договору участия в долевом строительстве, который подлежит государственный регистрации в Росреестре. По договору у Вас возникло право требовать от застройщика оформления в собственность квартиры после завершения строительства дома. То есть пока дом не построен, собственником Вы не являетесь.

Как часто у Вас есть необходимость обращаться к юристам/нотариусам?
По мере необходимости.
41.86%
Постоянно, в том числе и по работе.
26.74%
Консультируюсь онлайн через интернет, так проще и удобней.
31.4%
Проголосовало: 86

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем Акта приема-передачи жилья. При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно ДДУ в строительстве в 2019 году. В конце 2020 года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2021 года.

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный Акт.

Читайте также:  Независимая организация пересчитать пенсию перепроверить начисление пенсионного фонда

Подают заявление на налоговый вычет на следующий год после приемки квартиры у застройщика. Если акты приема-передачи вы подписали в 2016 году — подавать документы на вычет можно в 2017-м. Подать документы на налоговый вычет за покупку квартиры можно в течение всего года.

Где получать вычет

На все квартиры дороже двух миллионов вычет будет 260 тысяч, а на более дешевые — 13% от их стоимости. Государство делит выплаты по вычету по годам и не выплачивает за прошедший год больше, чем получило НДФЛ за вас.

Внимание

Еще через месяц налоговая переведет деньги на ваш счет. Деньги начислят, если верно заполнили реквизиты банка, куда переводить вычет: БИК , корсчет, расчетный счет, назначение. Не волнуйтесь: если деньги будут идти месяц — это нормально.

  1. Гражданин не уплачивал НДФЛ в период, за который просит льготу.
  2. Заявитель просит предоставить вычет на основании предварительного договора купли-продажи, а квартира еще не передана ему по акту приема-передачи.
  3. Декларация о доходах заполнена некорректно.
  4. Предоставлен не полный пакет требуемых документов.

Максимум, с которого возможно получить основной вычет при покупке квартиры – два миллиона рублей. То есть, вернуть возможно 13% от двух миллионов. Налоговый вычет можно получить только на доходы, с которых был уплачен НДФЛ.

Возврат НДФЛ при долевом строительстве по ДДУ

  1. Дождаться окончания года, в котором квартира была передана от застройщика по акту приёма.
  2. Подготовить требуемые документы.
  3. Заполнить декларацию (форма 3-НДФЛ) за год, когда квартира была передана застройщиком.
  4. Подать все собранные документы, декларацию и заявление в налоговую инспекцию. Сделать это можно лично или онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
  5. Ждать решения налоговой инспекции. Максимальный срок – три месяца.
  6. В течение одного месяца после положительного решения получить назад уплаченную в предыдущем году сумму подоходного налога.

Возврат по процентам осуществляется после получения основной льготы. При переуступке прав по ДДУ возврат НДФЛ также предусмотрен, но только после оформления акта приёма-передачи квартиры. Возврат по процентам возможен не только при оформлении кредитного договора, но и при рефинансировании ипотеки.

В каких случаях?

Если подавать пакет документов сразу в налоговую, то средства зачисляются на счет заявителя спустя 3-5 месяцев. Декларацию и другие документы в виде сканов можно подать и дистанционно – по почте или на сайте ФНС. Однако потребуется создать ключ неквалифицированной электронной подписи и получить сертификат ключа проверки. Подписанные ЭЦП документы будут иметь законную силу.

Пошаговая инструкция по получению возврата имущественного налога

Заемщик вправе получить два вычета: за покупку квартиры и за уплату процентов по кредиту. Сумма, с которой считается вычет, не должна в первом случае превышать 2 млн. рублей. Если для оплаты ДДУ оформлялся ипотечный кредит, то дополнительно можно оформить вычет на проценты.

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока налоговый орган не вернет предельную сумму налога – 260 000 рублей. То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2019 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2020 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2021 году или 2022 году и т.д.

Условия получения вычета

  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

Особенности получения налогового вычета при покупке стройварианта

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в налоговой инспекции.

Читайте также:  Налооговая льгота для пенсионеров на автотранспорт в хмао

По закону Вы имеете право на возврат налога по процентам по ипотеке, в том числе при покупке квартиры в строящемся доме. На практике налогоплательщик выплачивает ипотеку, в том числе проценты по ней, до сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта-приемки передачи. Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом еще не сдан?

юридическая помощь

В 2018 году была оформлена ипотека и заключен договор долевого участия. Акт приема-передачи квартиры был оформлен в 2020 году. Налогоплательщик может подать декларацию за 2020 год, в которой будут указаны все фактически произведенные налогоплательщиком расходов на погашение процентов, начиная с первых платежей.

Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом еще не сдан

Мы выяснили, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет по процентам за ипотеку при приобретении квартиры в строящемся доме, начиная с налогового периода, в котором получены необходимые документы (в том числе передаточный акт). При этом налогоплательщик в составе имущественного налогового вычета вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора (Письмо Минфина от 13.02.2015 № 03-04-05/6535, Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-04-05/15495). Т.е. после подписания акта приема-передачи квартиры Вы можете заявить в декларации все уплаченные Вами проценты по ипотеке (в том числе уплаченные до получения передаточного акта).

Право на налоговый вычет при покупке по ДДУ возникает с момента подписания акта приема-передачи на квартиру между застройщиком и дольщиком. При этом не имеет значения дата ввода дома в эксплуатацию. Важен именно акт передачи жилого помещения дольщику.

Момент получения вычета

Таким образом, у дольщика есть выбор – подать заявление на вычет сразу после подписания акта, или дождаться регистрации права собственности. Как поступить, каждый решает самостоятельно. Но обычно более раннее обращение за вычетом дает возможность быстрее получить деньги, что выгоднее.

Необходимые документы

Также для получения вычета не нужно дожидаться регистрации права собственности на построенную квартиру. Этот процесс может занять длительное время, пока застройщик будет подавать документы на дом в Росреестр. Поэтому выгоднее обратиться за вычетом сразу, как представилась такая возможность (то есть, был подписан акт приема-передачи и покупатель получил ключи).

При этом если акт есть на руках, то дожидаться окончания строительства и регистрации права в Росреестре не нужно. Об этом не раз высказывались компетентные ведомства, в частности, Минфин в письме №03-04-05/13862 от 16.03.2015.

Ограничения и причины отказа

По сути, налоговый вычет по ДДУ – это уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму покупки квартиры, а возврат налога – это перечисление налогоплательщику из бюджета ранее уплаченных им со своей зарплаты взносов.

Размер вычета с примером расчета

Акт приема-передачи является ключевым документом в процессе оформления до момента регистрации права собственности. Дожидаться такой регистрации не нужно, достаточно предъявить в налоговую акт. Процедура получения вычета описана выше.

Но многие строительные фирмы предусматривают данное условие в договоре ДУ. Поэтому прежде чем приступать к оформлению переуступки нужно отправить письменное уведомление в адрес застройщика (рекомендуется направлять его почтовым отправлением – заказным письмом с сохранением квитанции об отправке).

Перечень нужных документов

Согласно Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости» уведомления застройщика о совершении передачи прав не требуется.

Порядок оформления

Топ-10 лучших агентств недвижимости Омска

Оформив налоговый вычет при приобретении недвижимости, вы можете вернуть себе часть ранее уплаченного НДФЛ. Оформить вычет можно только после вступления в права собственности (подписания договора передачи) и только за налоговые периоды (календарные годы), последовавшие после покупки жилья. То есть вам вернется часть подоходного налога, который вы заплатили за годы после покупки. Воспользоваться вычетом за периоды, предшествовавшие покупке недвижимости, нельзя. Исключение оставляют пенсионеры, которые могут перенести вычет на периоды, в которые они получали доход, облагаемый НДФЛ, но не более чем на три года.

Читайте также:  Почему не работает кабельное телевидение на улице москворечье

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости?

Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 млн рублей (вам вернется 13% от этой суммы). То есть если вы, к примеру, купили квартиру стоимостью 3 млн рублей, к вычету можно заявить только 2 млн рублей. Если недвижимость, которую вы приобрели, стоила дешевле 2 млн рублей, остаток вычета можно перенести на другую покупку .

2. Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости?

Вы можете одновременно оформить оба этих вычета. При этом сумма, подлежащая возврату при предоставлении вычета, не может быть больше уплаченных вами за год налогов. Однако вы можете добрать вычет за несколько лет, подавая декларации и заявления на вычет за те периоды, в которые вы уплачивали подоходный налог.

Также с 2020 года вступает в силу закон, согласно которому для многодетных граждан, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены и составят: + 7 кв. м по жилому дому, + 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Напомним, что до 1 января 2015 года калькуляция производилась с использованием инвентарной стоимости. Данная оценка недвижимости сильно отличалась от фактической рыночной и приводила к определенным диспропорциям. Так, например, собственник небольшой квартиры в новостройке в спальном районе города мог платить налог на имущество значительно больший, чем собственник трехкомнатной квартиры в центре, расположенной в доме, возведенном несколько лет назад.

Как рассчитывается налог на имущество в 2020 году?

Если вы продавали недвижимость в 2019 году или получали с нее арендный доход, то в 2020 году потребуется подача декларации по форме 3-НДФЛ. Крайний срок ее оформления – до 30 апреля 2020. В одной декларации возможно отразить как доходы, так и расходы от операциям с имуществом, суммы, исчисленные к уплате в бюджет с одной стороны, и к возмещению с другой, будут зачтены друг с другом. Физические лица оплачивают налог в размере 13% (НДФЛ).

Чтобы рассчитать налоговый вычет надо умножить расходы по покупке недвижимости и погашению процентов на ставку НДФЛ (13%), уплаченного в бюджет. Расчет имущественного вычета производится посредством электронного калькулятора или самостоятельно, с помощью следующей формулы:

  • квартира приобретена у родных;
  • жилье выкуплено работодателем для сотрудника;
  • вычет ранее возмещен;
  • нетрудоустроенным гражданам, не уплачивающим НДФЛ;
  • жилье приобретено полностью по субсидии;
  • налогоплательщик — женщина в декретном отпуске;
  • в налоговую инспекцию подан неполный пакет документов;
  • нерезидентам РФ.

Особенности налогового вычета при покупке жилья в ипотеку в новостройке

  1. Налогоплательщики (граждане РФ и иностранцы, ежемесячно отчисляющие с доходов 13% НДФЛ).
  2. Официально трудоустроенные супруги (к документам потребуется приложить договор ДУ, содержащий информацию об оплаченных деньгах).
  3. Приобретатели жилья с использованием семейного капитала, если кроме него на покупку (оплату кредита) были израсходованы собственные средства.
  4. Пенсионеры, получающие доход и отчисляющие НДФЛ. Например, трудоустроенные пенсионеры, получавшие зарплату в отчетном году.
  • не имели официального дохода и не отчисляли подоходный налог;
  • приобрели жилплощадь у взаимозависимых, либо близких родственников (ст. 105.1 НК РФ );
  • являются индивидуальными предпринимателями на УСН или ЕНВД, при которых НДФЛ не уплачивается;
  • приобретали недвижимость за счет работодателя;
  • купили недвижимость за счет жилищных субсидий или материнского капитала;
  • получили право собственности на квартиру на условии дарения;
  • не имеют российского гражданства;
  • ранее использовали свое право на налоговый вычет.

При каких условиях это возможно?

В налоговую необходимо подавать документы по окончании года, в котором был подписан акт приема-передачи. А перед оформлением вычета в бухгалтерии работодателя необходимо получить уведомление из налоговой.

Куда и когда подавать?

Имущественный налоговый вычет возможно получить с приобретения любого вида недвижимости, будь то квартира в старом доме или жилплощадь в новостройке. Льгота предусмотрена, даже если новостройка покупается через ипотечное кредитование.

Оцените статью
Поможем защитить Ваши интересы
Добавить комментарий