На каком счете возврат страховых взносов

Если вы переплатили по основным взносам на обязательное пенсионное страхование и написали заявление о зачете этой суммы в счет дополнительных взносов, то, когда вы получите положительное решение, нужно сделать следующее.

По переплатам, которые были произведены в ФСС, нужно подать заявление о возврате, как в него, так и в налоговую службу. Порядок действий указан в письме от 13.10.2017 № 02-11-10/06-02-4386П, ГД-4-8/[email protected] Рассмотрим его подробнее.

Общий порядок возврата страховых взносов

Далее, если переплата подтверждена, ФСС принимает решение и отправляет его в налоговую службу. Именно на основании этого решения ИФНС отправляет заявку в казначейство, чтобы вернуть излишне уплаченные страховые взносы.

  1. Определиться, куда подавать заявление на возврат: в ФСС или в налоговую инспекцию.
  2. Оформить письменное заявление и направить его в уполномоченный орган в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге лично или по почте.
  3. Получить ответ в течение 1 месяца.
  • направить заявление в ФНС, Фонд социального страхования или ПФР;
  • дождаться решения уполномоченного органа в течение 1 месяца;
  • получить деньги на банковский счет или зачесть средства в счет других платежей.

Новый порядок возврата страховых взносов на ОПС

Решение о возврате излишне уплаченных отчислений, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, образовавшихся после 01.01.2017, принимается налоговым органом (ст. 78 НК РФ). Алгоритм полностью соответствует возврату переплаты по налогам.

Как часто у Вас есть необходимость обращаться к юристам/нотариусам?
По мере необходимости.
41.86%
Постоянно, в том числе и по работе.
26.74%
Консультируюсь онлайн через интернет, так проще и удобней.
31.4%
Проголосовало: 86

2. Возврат излишне уплаченных пенсионных взносов не производится, если по сообщению территориального органа ПФР сведения об этих взносах представлены плательщиком в составе сведений персонифицированного учета и разнесены фондом на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц (п. 22 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). То есть, если при составлении отчетности была допущена ошибка и сумма взносов оказалась переплачена, при этом фонд уже отразил эти сведения в своей базе, вернуть переплату нельзя, но можно провести зачет.

Порядок в отношении взносов походит на правила статьи 78 НК РФ, которая устанавливает зачет (возврат) налогов (так, например, плательщик взносов может подать заявление о зачете или возврате в течение трех лет с момента уплаты взносов).

Специальные бланки для зачета (возврата) взносов

Порядок зачета или возврата излишне уплаченных взносов регулируется статьей 26 Закона № 212-ФЗ, эти же правила применяются в отношении зачета (возврата) сумм излишне уплаченных пеней и штрафов. Зачет или возврат суммы взносов и уплата начисленных процентов производятся в валюте РФ, т. е. в рублях (п. 23 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Читайте также:  Порядок подключения в общей телеантенны

По переплате взносов от несчастных случаев нужно обращаться в отделение соцстраха, в котором вы состоите на учёте. Заявление подают в бумажном или электронном виде по формам, утвержденным приказом ФСС РФ № 457 от 17.11.2016:

Проектом Федерального закона N 953961-7 в Налоговый кодекс планируется внести соответствующие поправки. Они должны вступить в силу с 1 января 2021 года, но разнесённую переплату можно вернуть уже сейчас. Это действует только в том случае, если человек, за которого переплатили взносы, ещё не вышел на пенсию.

Особенности зачёта и возврата страховых взносов в 2020 году

В п. 6.1 ст. 78 НК РФ говорится, что нельзя вернуть пенсионные взносы, если ПФ успел разнести их по индивидуальным счетам застрахованных физлиц. Но Конституционный Суд в Постановлении № 32-П от 31.10.2019 признал этот запрет недопустимым и обязал законодателей внести изменения в НК РФ.

Правила возврата «несчастных» взносов в законе № 125-ФЗ с 2017 года выделены в отдельные статьи, содержание которых в основных моментах дублирует правила, применяемые к налоговым платежам (т. е. положения ст. 78 и 79 НК РФ). Заявление о возврате таких взносов надо направить, соответственно, в ФСС.

С учетом позиции КС РФ обратиться за возвратом переплаты по взносам на ОПС можно, если (постановление № 32-П):
— работнику не назначалась пенсия. В этом случае вернуть можно взносы, уплаченные в отношении него как по индивидуальной, так и по солидарной части тарифа;
— работнику назначена пенсия. Тогда вернуть переплату можно в части взносов, уплаченных в отношении него по солидарной части тарифа.
С 2021 года эти положения закреплены в п. 6.1 ст. 78 НК РФ.

Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов?

Для составления заявления в ИФНС надо использовать форму документа, содержащуюся в приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Сейчас она используется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected] Вы можете ее скачать по ссылке ниже:

  • Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
  • Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
  • Средства, внесенные до 2017 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Нюансы возврата платежей

  • Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
  • Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.
Читайте также:  Налог на транспорт для пенсионеров в воронеже

Возврат переплат, образованных до 17-го года

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Для возврата или зачёта суммы излишне уплаченных взносов подайте заявление в налоговый орган по месту жительства ИП. Формы заявлений утверждены Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]: в приложении № 8 для возврата, в приложении № 9 — для зачёта. Укажите в заявлении сумму переплаты, КБК пенсионных взносов и налоговый период, за который переплата возникла (ГД.00.2019). На каждый период понадобится отдельное заявление. Переплату должны вернуть в течение месяца (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Упрощенцы несколько лет спорили с контролирующими органами о правилах расчёта 1 % взносов. В начале 2020 года Конституционный суд указал, что ИП на УСН 15 % при расчёте базы для взносов на ОПС может учитывать расходы (Определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Разъяснения ФНС, учитывающие эти положения, доведены до территориальных органов в письме от 06.03.2020 № БС-5-11/493дсп@ (внутреннее письмо ФНС). С этого момента налоговики стали принимать заявления ИП о перерасчёте взносов, ранее уплаченных без учёта расходов.

Как считать взносы по новым правилам

Вернуть или зачесть можно те взносы, с момента уплаты которых прошло не больше трёх лет (п. 7 ст. 78 НК РФ). В 2020 году доступно возмещение переплаты за 2017–2019 годы, а вот на взносы, перечисленные в 2017 году за 2016 год, сделать перерасчёт уже не получится.

Сначала нужно провести сверку с налоговой инспекцией, запросив у них акт сверки и справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и страховым взносам. Убедившись, что переплата действительно есть, написать заявление в двух экземплярах. Если при создании платежного поручения вносить КБК вручную, то есть вероятность ошибки. Для ее исключения можноиспользовать «Конструктор КБК» (рис. 2).

Если в бюджет была перечислена сумма НДФЛ больше положенной, то вернуть эту сумму как НДФЛ возможности не будет. Ведь организация или ИП в данном случае являются налоговыми агентами, и налог они платят не за себя, следовательно, зачесть эту сумму в счет недоимки по другим обязательствам также не получится (оплата НДФЛ за счет средств работодателя запрещена согласно п. 9 ст. 226 НК РФ). Для возврата переплаты следует написать заявление в ИФНС о возврате излишне уплаченных денежных средств, не являющихся НДФЛ.

Как обнаружить переплату

Также можно произвести зачет переплаты на другие налоги, пени, штрафы. Но здесь нужно учитывать, что зачет производится только в рамках одного уровня бюджета. Нельзя положительное сальдо по налогу в федеральный бюджет перевести на налог в бюджет местный. Например, переплатой по земельному налогу нельзя погасить недоимку по НДС, также и в налоге на прибыль переплата по федеральному бюджету не будет зачтена в счет задолженности в областной бюджет.

Читайте также:  Отпуск за свой счет инвылиду 3 группы по трудовому кодексу

Бухгалтеру придется тщательно готовиться к многоэтапной процедуре возврата или зачета взносов, регулируемой многочисленными нормами Федеральных законов и НК РФ. Поэтому куда выгодней в принципе не допускать ошибок в расчетах, чтобы потом не тратить рабочее время на исправление ситуации, в которой налоговики, кстати, могут не пойти к вам навстречу.

Проще предупредить, чем возвратить

  • в ИФНС – за зачетом средств, переплаченных после 31 декабря 2016 на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ;
  • в ФСС – если речь идет о переплате на страхование от несчастных случаев независимо от того, в каком периоде она возникла.

Как зачесть переплату по страховым взносам

  • за возвратом взносов от несчастных случаев независимо от периода, когда на счет фонда было перечислено больше, чем требовалось (ст. 26.12 Закона № 125-ФЗ);
  • за возвратом по платежам на случай ВНиМ, если переплата возникла до 1 января 2017 года (ст. 20, 21, 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Порядок зачета или возврата излишне уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды регулируется ст. 26 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Кроме того, отметим, что обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляется в порядке, аналогичном порядку, установленному положениями ст.ст. 18–23, 25–27 Закона № 212-ФЗ (ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Зачет или возврат сумм переплаты
по страховым взносам в ПФР и ФСС

Кроме того, если предусмотренные ч. 17 ст. 26 Закона № 212-ФЗ проценты уплачены плательщику страховых взносов не в полном объеме, орган контроля уплаты страховых взносов принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата плательщику сумм излишне уплаченных страховых взносов, в течение трех дней со дня получения уведомления соответствующего территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных плательщику страховых взносов денежных средств (ч. 19 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Отражение зачета или возврата сумм излишне уплаченных страховых взносов в форме РСВ-1

  • по строке 7 показываются суммы, перечисленные территориальным органом фонда на банковский счет плательщика страховых взносов (страхователя) в качестве возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию, а также зачет, произведенный в соответствии с ч. 21 ст. 26 Закона № 212-ФЗ;
  • по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом фонда, образовавшейся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на конец отчетного периода;
  • по строке 14 фиксируется сумма задолженности за территориальным органом фонда, образовавшейся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на начало расчетного периода.
Оцените статью
Поможем защитить Ваши интересы
Добавить комментарий